Egyéni vállalkozói adózási formák

A 2024 is sok újdonságot hozott az egyéni vállalkozókra az adózás terén. Az új szabályok célja az volt, hogy egyszerűbbé és átláthatóbbá tegyék az adózást, így könnyítve meg a vállalkozók dolgát. Ebben a cikkben átnézzük, milyen változásokkal kellett megismerkedni, és ezek hogyan érintik a mindennapi tevékenységeidet.

 

Magyarországon az egyéni vállalkozók számára többféle adózási forma áll rendelkezésre, melyek lehetőséget biztosítanak arra, hogy a vállalkozók a tevékenységük jellegének és bevételeiknek megfelelően válasszanak adózási módot. A 2024-ben érvényes szabályozások és lehetőségek különösen fontosak, hiszen a megfelelő adózási forma kiválasztása jelentős hatással lehet a vállalkozás jövedelmezőségére és működési költségeire.

A vállalkozás elindítása előtt érdemes megfontolni és mérlegelni minden lehetőséget, hogy a lehető legjobb vállalkozási formát és hozzá a legjobban illő adózási lehetőséget válasszuk.

 

2024-ben az egyéni vállalkozók az alábbi adózási formák közül választhatnak

1. Személyi jövedelemadó (SZJA) szerinti adózás.
2. Kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA).
3. Átalányadózás.
4. EVA (Egyszerűsített vállalkozói adó).
5. Társasági adó (Tao) szerinti adózás.

 

Személyi jövedelemadó (SZJA) szerinti adózás

Az SZJA szerinti adózás az alapértelmezett adózási forma az egyéni vállalkozók számára. Ez a forma lehetőséget biztosít arra, hogy a vállalkozók bevételeiket és költségeiket részletesen elszámolják, és az így meghatározott adóalap után fizessék meg a személyi jövedelemadót.

 

Főbb jellemzők:

1. Adóalap meghatározása: A bevételekből levonják a költségeket, így alakul ki az adóalap.
2. Adókulcs: Az adóalap után 15%-os személyi jövedelemadót kell fizetni.
3. Járulékok: Az egyéni vállalkozóknak szociális hozzájárulási adót (SZOCHO) és társadalombiztosítási járulékot is kell fizetniük.

 

Előnye, hogy lehetőség van minden felmerülő költség elszámolására, ami csökkenti az adóalapot. Illetve különböző adókedvezmények igénybevétele. Ugyanakkor bonyolult adminisztrációval jár és részletes könyvelést igényel. Emiatt magasabbak az adminisztrációs költségek is.

Kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA)

A KATA az egyéni vállalkozók körében az egyik legnépszerűbb adózási forma, különösen a kisebb bevételű, egyszerűbb adminisztrációt igénylő vállalkozások számára.

 

Főbb jellemzők:

1. Tételes adó: A KATA szerint adózó vállalkozók fix havi adót fizetnek, amely 2024-ben 50 000 Ft vagy 75 000 Ft lehet, attól függően, hogy főállású vagy mellékállású vállalkozóról van szó.
2. Bevételi határ: A KATA bevételi határa 2024-ben 12 millió forint, amely felett már más adózási formát kell választani.

 

Előnye, hogy nagyon egyszerű az adminisztrációja, nincs is szükség részletes könyvelésre. Emellett fix a havi adó, így könnyen tervezhetők a költségek. Viszont hátránya a bevételi korlát, amely felett már nem választható ez az adózási forma. Valamint bizonyos tevékenységek esetén nem optimális, például ahol nagyobb költségek merülnek fel.

 

Átalányadózás

Az átalányadózás azoknak az egyéni vállalkozóknak lehet előnyös, akiknek költségei nehezen igazolhatók, vagy alacsony költségszint mellett magas bevételeket érnek el.

 

Főbb jellemzők:

1. Átalányköltség: A bevételből egy meghatározott százalékos mértékű átalányköltséget vonnak le, amely az adott tevékenység jellegétől függ.
2. Adóalap: A levont átalányköltség után maradó összeg az adóalap.
3. Adókulcs: Az adóalap után 15%-os személyi jövedelemadót kell fizetni.

 

Viszonylag egyszerű adminisztrációval és kevesebb papírmunkával jár. Magas átalányköltség esetén kedvező az adóalap csökkenés.

Hátránya, hogy nem minden tevékenység esetén alkalmazható. Illetve az átalányköltség százaléka tevékenységtől függően változó, így nem minden esetben optimális.

Egyszerűsített Vállalkozói Adó (EVA)

Az EVA egy speciális adózási forma, amelyet az egyéni vállalkozók is választhatnak. Az EVA egyszerűbb adminisztrációt és kedvező adózási feltételeket kínál bizonyos feltételek mellett.

 

Főbb jellemzők:

1. Adóalap: Az összes bevétel képezi az adóalapot.
2. Adókulcs: Az EVA kulcsa 2024-ben 37%, amely a teljes bevételre vonatkozik.

 

Előnye, hogy nem kell költségeket igazolni, a teljes bevétel alapján történik az adózás.

Hátránya ezzel szemben, hogy magas adókulccsal jár, ami nem minden esetben kedvező. Bevételi korláttal is rendelkezik, amely felett már nem választható ez az adózási forma.

 

Társasági adó (Tao) szerinti adózás

Az egyéni vállalkozók is választhatják a társasági adó szerinti adózást, ha ez kedvezőbb számukra. Ez az adózási forma hasonló a társas vállalkozások által alkalmazott adózási rendszerhez.

 

Főbb jellemzők:

1. Adóalap: Ezt a bevételek és a költségek különbözete adja.
2. Adókulcs: A társasági adó mértéke 9%.

 

Előnye az alacsony adókulcs és az, hogy lehetőség van minden költség elszámolására, ami csökkenti az adóalapot.

Hátránya a bonyolult adminisztráció, ezért részletes könyvelést igényel.

Adózási forma választásának szempontjai

Az egyéni vállalkozók számára fontos, hogy az adózási forma kiválasztása előtt alaposan mérlegeljék a lehetőségeket és konzultáljanak könyvelőjükkel vagy adótanácsadójukkal.

Az alábbi szempontokat érdemes figyelembe venni:

Bevételi szint: Az éves bevétel nagysága jelentősen befolyásolja az optimális adózási forma kiválasztását.

Költségek jellege és mértéke: Ha magas költségekkel jár a vállalkozás működése, érdemes lehet olyan adózási formát választani, amely lehetővé teszi a költségek elszámolását.

Adminisztrációs teher: Az egyszerűbb adminisztrációval járó adózási formák (pl. KATA) kevésbé idő- és pénzigényesek, de bevételi korláttal rendelkeznek.

Jövőbeni tervek: A vállalkozás jövőbeni növekedése és tevékenységének bővítése is befolyásolhatja az adózási forma választását.

 

Az adózási szabályok és lehetőségek időről időre változhatnak, így fontos, hogy a vállalkozók naprakészek maradjanak. Az egyéni vállalkozói szektor számára a 2024-es év számos lehetőséget és kihívást tartogat, ezért a tájékozódás és a megfelelő tervezés elengedhetetlen.

Ne felejtsünk mielőbb döntést hozni arról, hogy vállalkozóként milyen bankszámlát szeretnénk nyitni. Ehhez egy másik cikkünkben nyújtunk segítséget.